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企业财税小规模纳税人与一般纳税人有何区别

当前,很多创业者在注册公司时都会存有这样的疑问:“公司注册成功后,究竟是选择成为小规模纳税人还是一般纳税人?”“小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢?”针对上述这一系列问题,本文将从二者定义、主要区别以及如何选择等方面对此进行简要说明。

1、何为小规模纳税人?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下(即小于等于500万元),并且会计核算不健全(即不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额),不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、何为一般纳税人?

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

3、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别是什么?

通常情况下,二者之间的区别主要体现在以下几个方面:

(1)适用税率不同。小规模纳税人适用3%征收率,而一般纳税人则适用13%、9%、6%、0几档税率。

(2)发票使用权限不同。小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,如遇特殊情况,只能申请由税务机关代开;而一般纳税人则可以自行开具增值税专用发票。

(3)代理记账报税要求不同。当前,我国对于小规模纳税人记账报税管理相对宽松,但对于一般纳税人来说,则要求相对较高。而且,小规模纳税人应交税金计算是按照销售额乘以增值税税率计算,而一般纳税人则是按照销项税额和进项税额的差额纳税。

(4)申报周期不同。小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税,而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。

4、小规模纳税人和一般纳税人应如何选择?

事实上,创业者成立公司,在选择成为增值税小规模纳税人还是一般纳税人方面,其主要应从以下几点出发进行综合考虑:

(1)企业规模。如果公司投资规模较大,并且年收入颇丰,有可能在短时期内超过500万元的判定标准,就可以直接申请认定为一般纳税人。但如若企业规模较小,预计月销售额基本在10万元以下,就可以选择成为小规模纳税人,以便享受增值税免税优惠税收政策。

(2)合作方。如果企业未来合作方为大客户,那么对方在交易往来过程中,基本都会要求企业开具增值税专用发票。因此,如遇这种情况,建议企业最好选择成为一般纳税人,否则,可选择成为小规模纳税人。

(3)所属行业。实际上,不同行业在进行纳税申报的过程中,其所适用的增值税税率不同。所以,对于税率为13%,且为轻资产的行业来说,其增值税税负一般较高。固在此种情况下,企业可选择申请成为小规模纳税人。

(4)抵扣力度。如果创业者注册的公司成本费用构成能够取得增值税专用发票的占比比较高,进项税额抵扣充分。而且通过实际测算,它的增值税税负低于3%,这时便可以选择认定一般纳税人。

以上为小规模纳税人与一般纳税人的具体区别以及选择时所需考虑的要素说明。创业者在进行增值税纳税人身份认定之前,有必要对上述内容进行了解,从而确保从企业经营实际出发,选择更适合自己的纳税人身份,以便减轻企业日后发展过程中的税务负担!


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